近日，内蒙古证监局发布两则行政监管措施公告，分别涉及天衡会计师事务所(特殊普通合伙）（下称“天衡所”）、中汇会计师事务所(特殊普通合伙）（下称“中汇所”），两家会计师事务所及注册会计师均被采取出具警示函措施，并记入证券期货市场诚信档案。
具体来看，天衡所及注册会计师宋朝晖、张文涛在执业内蒙古兴业银锡矿业股份有限公司（下称“公司”）2021年年报审计项目过程中，存在两方面问题：一是内控测试执行不到位；二是实质性测试程序执行不规范。
中汇所及注册会计师林鹏飞、唐谷在执业内蒙古大中矿业股份有限公司2022年年报审计项目过程中，存在四方面问题：一是固定资产审计程序执行不到位；二是费用核查程序不规范；三是存货审计底稿不完整；四是函证程序执行不到位。
根据相关规定，内蒙古证监局决定对天衡所及注册会计师宋朝晖、张文涛，中汇所及注册会计师林鹏飞、唐谷采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。
